Налоги в Турции для иностранцев в 2026 году

Иностранец в Турции не платит отдельный налог только за то, что он иностранец. Налог появляется из конкретного действия: человек живёт в стране, получает доход, покупает квартиру, сдаёт жильё, продаёт недвижимость, открывает бизнес, оформляет автомобиль, регистрирует телефон или получает имущество по наследству.

Турецкая налоговая система смотрит не на национальность, а на связь человека с Турцией. Есть доход из турецкого источника — появляется налоговая логика. Есть длительное проживание — появляется вопрос налогового резидентства. Есть недвижимость, машина или компания — появляются регулярные платежи.

Налоговый статус: резидент или нерезидент

В Турции есть полная и ограниченная налоговая обязанность.

Полная налоговая обязанность означает, что человек считается налоговым резидентом Турции. В этом случае Турция может учитывать его доходы не только внутри страны, но и за её пределами.

Ограниченная налоговая обязанность относится к нерезидентам. Такой человек платит турецкие налоги только с доходов из турецких источников.

Ключевой бытовой ориентир — 183 дня в календарном году. Если иностранец фактически живёт в Турции больше половины года, вопрос налогового резидентства уже нельзя отодвигать. Икамет сам по себе не делает человека налоговым резидентом, но длительное проживание, жильё, семья, бизнес и банковская активность усиливают связь со страной.

Гражданство здесь не спасает. Если доход связан с Турцией, турецкая налоговая смотрит на источник дохода, документы, платежи и сроки.

Налоговый номер

Vergi Numarası — налоговый номер. Он нужен почти сразу после переезда или начала оформления документов.

Без него трудно купить недвижимость, открыть банковский счёт, оплатить пошлины, зарегистрировать телефон, купить автомобиль, открыть компанию или подать декларацию.

Налоговый номер не делает иностранца налоговым резидентом. Это технический идентификатор, по которому государство видит платежи, сделки, декларации и штрафы.

Подоходный налог

Подоходный налог в Турции называется gelir vergisi. Его платят физические лица с зарплаты, аренды, профессиональных услуг, предпринимательской деятельности, части инвестиционных доходов и прироста стоимости при продаже активов.

В 2026 году действует прогрессивная шкала: 15%, 20%, 27%, 35% и 40%. Налог считают по ступеням. Доход не облагается целиком по верхней ставке только потому, что человек перешёл в следующий диапазон.

Для большинства доходов физических лиц шкала такая:

до 190 000 TL — 15%;

от 190 000 TL до 400 000 TL — 20% с суммы превышения;

от 400 000 TL до 1 000 000 TL — 27% с суммы превышения;

от 1 000 000 TL до 5 300 000 TL — 35% с суммы превышения;

свыше 5 300 000 TL — 40% с суммы превышения.

То есть первые 190 000 TL остаются в диапазоне 15%. Следующая часть до 400 000 TL считается по 20%. Следующая часть до 1 000 000 TL — по 27%. Дальше налоговая база делится по тем же ступеням.

Для зарплатных доходов в 2026 году шкала немного отличается в середине:

до 190 000 TL — 15%;

от 190 000 TL до 400 000 TL — 20% с суммы превышения;

от 400 000 TL до 1 500 000 TL — 27% с суммы превышения;

от 1 500 000 TL до 5 300 000 TL — 35% с суммы превышения;

свыше 5 300 000 TL — 40% с суммы превышения.

Поэтому зарплату, аренду и доход от самостоятельной деятельности нельзя считать одной грубой формулой. Принцип один — налог идёт по ступеням, но пороги для зарплатных доходов частично отличаются.

Если иностранец получает доход в Турции, он быстро становится видимым для налоговой. Особенно когда деньги приходят на турецкий счёт, связаны с турецкой недвижимостью, местными клиентами или компанией в Турции.

Зарплата, удалённая работа и фриланс

Если иностранец работает у турецкого работодателя, налоги и социальные взносы удерживает работодатель. Работник получает зарплату уже после удержаний.

С удалённой работой сложнее. Человек может жить в Турции, работать на иностранную компанию и получать деньги из-за границы. Тогда смотрят налоговое резидентство, источник дохода, договор, место фактической работы и соглашение об избежании двойного налогообложения.

Фриланс тоже нельзя сводить к фразе «деньги приходят из-за границы». Если человек живёт в Турции, регулярно оказывает услуги и ведёт деятельность отсюда, может возникнуть обязанность декларировать доход. В некоторых случаях появляются НДС, бухгалтер, социальные платежи и регистрация деятельности.

Налоги при покупке недвижимости

Главный платёж при покупке недвижимости — tapu harcı. Это сбор за регистрацию перехода права собственности.

При стандартной продаже ставка составляет binde 20, то есть 2% для покупателя и 2% для продавца. На рынке стороны часто договариваются, что всю сумму фактически платит покупатель. Такая договорённость не меняет конструкцию закона: сбор рассчитан на обе стороны сделки.

База для расчёта — заявленная стоимость сделки. Она не может быть ниже налоговой стоимости недвижимости.

Занижение цены в tapu выглядит как экономия только в моменте. Позже оно может привести к штрафам и проблемам при продаже. Если покупатель указал заниженную цену покупки, будущий прирост стоимости на бумаге может получиться больше реального.

НДС при покупке недвижимости

KDV — турецкий НДС. При покупке недвижимости он возникает не всегда.

Если физическое лицо продаёт свою вторичную квартиру другому физическому лицу вне коммерческой деятельности, KDV обычно нет. Это обычная сделка между частными лицами.

Если объект продаёт застройщик, компания или продавец, который действует в рамках коммерческой деятельности, KDV может входить в сделку. Тогда важны тип объекта, дата строительной лицензии, площадь и статус проекта.

Для жилой недвижимости по строительным лицензиям, полученным с 1 апреля 2022 года, действует такая логика:

для жилья net alan до 150 м² включительно — 10% KDV;

для жилья больше 150 м² — 10% на часть до 150 м² и 20% на часть сверх 150 м²;

для коммерческих помещений — обычно 20% KDV.

В проектах городской реновации по закону №6306 ставка ниже. Для жилья до 150 м² применяется 1% KDV. Если площадь больше 150 м², часть до 150 м² облагается по 1%, а площадь сверх этого — по 20%.

По старым проектам могут действовать другие правила. Там имеет значение дата строительной лицензии, площадь, статус земли и прежний режим расчёта. Поэтому при покупке у застройщика нельзя ограничиваться фразой «НДС включён». Нужно прямо проверить ставку KDV, входит ли она в цену и будет ли выставлен счёт.

Ежегодный налог на недвижимость

После покупки собственник платит emlak vergisi — ежегодный налог на недвижимость. Его платят владельцы турецкой недвижимости независимо от гражданства.

Базовые ставки такие: для жилых зданий — 0,1%, для других зданий — 0,2%, для земли — 0,1%, для участков под застройку — 0,3%. В границах больших муниципалитетов ставки удваиваются.

Налог считают не от рыночной цены квартиры. База — налоговая стоимость объекта. Она может отличаться от цены покупки и от суммы, за которую объект реально продали бы на рынке.

Обычно emlak vergisi платят двумя частями — в мае и ноябре. Платёж проходит через муниципалитет, банки или онлайн-сервисы, если муниципалитет подключён к такой оплате.

В 2026 году для владельцев недвижимости особенно заметна тема налоговой стоимости. От неё зависят ежегодный налог, часть сборов и отдельные расчёты.

На 2026 год действует ограничение: налоговая стоимость, рассчитанная по новым минимальным значениям земли и участков, не должна превышать стоимость 2025 года больше чем в два раза.

У недвижимости в Турции часто есть три разные суммы: рыночная цена, цена в tapu и налоговая стоимость. Их нельзя смешивать.

Налог на дорогую жилую недвижимость

Değerli konut vergisi — налог на дорогую жилую недвижимость. Он касается жилых объектов в Турции, если их налоговая стоимость превышает установленный порог.

В 2026 году порог составляет 17 711 000 TL.

Речь идёт именно о налоговой стоимости. Если квартира продаётся дорого, но её налоговая стоимость ниже порога, сам факт высокой рыночной цены ещё не создаёт этот налог.

Налог при сдаче жилья в аренду

Если иностранец сдаёт квартиру в Турции, доход от аренды облагается подоходным налогом. Это касается и нерезидентов, потому что недвижимость находится в Турции.

Для жилой аренды в 2026 году действует освобождение 58 000 TL. Если годовой доход от аренды выше этой суммы, собственник считает налоговую базу и подаёт декларацию.

Налог считают не просто со всей суммы, которую перевёл арендатор. Сначала берут годовой доход. Для жилой аренды вычитают освобождение. Затем собственник выбирает способ учёта расходов: фиксированный вычет 15% или реальные подтверждённые расходы. После этого остаётся база для подоходного налога.

Если выбран фиксированный вычет, сразу на следующий год перейти на реальные расходы нельзя. По правилам GİB метод меняют после двух лет.

Арендные платежи должны проходить через банк. Это касается жилья и нежилых помещений. Оплата наличными «по договорённости» создаёт риск: нет нормального следа платежей, а при отсутствии декларации появляется ещё и налоговая проблема.

Краткосрочная аренда тоже облагается налогом. Если квартиру сдают посуточно, понедельно или через платформы бронирования, доход нужно учитывать и декларировать. Но налог — не единственное требование. Для туристической аренды жилья в Турции нужен разрешительный документ. Собственник также должен выполнять правила по объекту, учёту гостей и передаче данных в установленную систему.

Бесплатное пользование квартирой

Собственник не всегда может просто сказать: «Денег не получал, значит дохода нет».

Если квартиру передали другому человеку бесплатно или указали слишком низкую аренду, налоговая может применить правило условной арендной стоимости. Если официальной арендной оценки нет, годовую условную аренду считают, как 5% от налоговой стоимости недвижимости.

Пример. Налоговая стоимость квартиры — 7 500 000 TL. Собственник бесплатно пустил туда жить друга. Налоговая может считать условный годовой доход так: 7 500 000 × 5% = 375 000 TL.

Есть исключения для близких родственников: родителей, бабушек и дедушек, детей, внуков, братьев и сестёр. Но если одному родственнику бесплатно предоставляют несколько объектов, исключение действует только для одного жилья.

Если в квартире живёт друг, знакомый или дальний родственник, лучше не оставлять всё на устной договорённости. Налоговая любит документы больше, чем семейные объяснения.

Налог при продаже недвижимости

Если физическое лицо продаёт недвижимость в Турции в течение пяти лет с даты покупки, может возникнуть налог на прирост стоимости — değer artış kazancı.

В 2026 году освобождение по такому доходу составляет 150 000 TL. Если облагаемый прирост выше этой суммы, разница попадает в декларацию и облагается по прогрессивной шкале подоходного налога.

Расчёт не равен простой разнице между ценой покупки и ценой продажи. Покупную стоимость могут индексировать. Также учитывают дату покупки, дату продажи и подтверждённые расходы.

Если объект продаётся после пяти лет владения, прирост стоимости по общему правилу не облагается как доход физического лица. Но если человек регулярно покупает и продаёт недвижимость, налоговая может увидеть в этом коммерческую деятельность.

Автомобиль: MTV и ÖTV

С автомобилем в Турции важно не путать два разных налога: MTV и ÖTV.

MTV — ежегодный налог владельца транспортного средства. Его платят за зарегистрированный автомобиль. Сумма зависит от типа транспорта, возраста, объёма двигателя, технических характеристик и стоимости машины. Это регулярный расход владельца.

ÖTV — специальный потребительский налог. Он не платится каждый год. Для автомобиля ÖTV возникает при первой продаже нового транспортного средства или при ввозе машины в Турцию. Если человек покупает новый автомобиль у дилера, ÖTV уже сидит в цене. Поэтому машина в Турции может стоить заметно дороже, чем кажется по базовой стоимости.

При покупке подержанного автомобиля ÖTV обычно не платят заново. Налог уже был уплачен, когда машина впервые попала в оборот. Для владельца подержанного авто главным регулярным налогом остаётся MTV.

Ставка ÖTV зависит от категории транспорта, объёма двигателя, электрической мощности и налоговой базы. Для обычных легковых автомобилей с двигателем до 1600 см³ ставки могут начинаться с 45% и доходить до 80%. Для машин с более крупным двигателем ставка выше. Для автомобилей свыше 2000 см³ она может доходить до 220%. У электромобилей своя шкала, где учитываются мощность и налоговая база.

ÖTV касается не только автомобилей. Этот налог применяется к отдельным группам товаров: транспортным средствам, мотоциклам, яхтам, катерам, топливу, алкоголю, табачным изделиям, части электроники и некоторым товарам длительного пользования. Поэтому по ощущению он часто похож на налог на дорогие покупки, но по закону это шире: специальный налог на определённые виды потребления.

Для покупателя автомобиля главный вывод такой: MTV нужно считать, как ежегодный расход владения, а ÖTV — как налог, который уже заложен в цену нового или импортируемого транспорта. При покупке подержанной машины ÖTV обычно не появляется отдельной строкой, но его след уже есть в рыночной цене автомобиля.

Телефон из-за границы

Телефон, привезённый из-за границы, нельзя бесконечно использовать в турецкой сети без регистрации. Для полноценной работы нужна регистрация IMEI и оплата сбора за устройство, ввезённое пассажиром.

В 2026 году сбор за регистрацию такого телефона составляет 54 258 TL.

Оплатить сбор недостаточно. После оплаты нужно завершить регистрацию через e-Devlet. Если этого не сделать, телефон не будет оформлен корректно.

С таким размером сбора покупка дорогого телефона за границей ради экономии часто теряет смысл. Перед поездкой лучше сравнить цену устройства в Турции, цену за рубежом и сумму IMEI-сбора.

Мобильная связь

При первичном открытии мобильной линии в Турции взимается фиксированный özel iletişim vergisi. В 2026 году сумма составляет 700 TL.

Кроме этого, налоги могут быть встроены в стоимость услуг связи. Пользователь видит итоговый счёт оператора, а налоговая часть уже сидит внутри платежа.

Для иностранца это обычный бытовой расход: SIM-карта, линия, пакет связи, регистрация телефона. Всё выглядит как повседневная мелочь, но внутри есть налоги и сборы.

Налоги в повседневных ценах

Иностранец платит налоги в Турции даже без декларации. НДС включён в цену товаров и услуг. Отдельные специальные налоги сидят в цене топлива, автомобилей, электроники, алкоголя, табака и части других товаров.

Обычный покупатель видит итоговую цену. Бизнес видит иначе: налоговую базу, входящий НДС, исходящий НДС, декларации и сроки платежей.

Поэтому один и тот же налог для частного лица выглядит как цена в чеке, а для компании — как часть бухгалтерской системы.

Бизнес в Турции

Если иностранец открывает бизнес в Турции, налоги становятся регулярной частью работы. Появляются бухгалтер, декларации, корпоративный налог, НДС, временный налог, удержания и социальные взносы.

Для компаний базовая ставка корпоративного налога в 2026 году — 25%. Для банков, страховых, платёжных, финансовых компаний и ряда других организаций применяется ставка 30%. Для некоторых доходов, например экспортных, может действовать снижение при выполнении условий.

Если доход получает не компания, а физическое лицо через самостоятельную профессиональную деятельность, применяются правила подоходного налога. Поэтому форму работы нельзя выбирать только по цене регистрации. Нужно считать годовую нагрузку: налоги, бухгалтерию, SGK, НДС, банк и договоры.

Временный налог

В Турции бизнес не ждёт конца года, чтобы один раз посчитать налог. Применяется geçici vergi — временный налог.

Декларация подаётся по периодам. Для предпринимателей, которые платят подоходный налог, временный налог в 2026 году рассчитывается по ставке 15%. Для компаний базовый ориентир — 25%, если нет специальных условий.

НДС для бизнеса

KDV — турецкий НДС. Базовая ставка — 20%. Для отдельных товаров и услуг применяются сниженные ставки 10% и 1%.

Компания начисляет НДС клиенту, но не вся сумма платежа становится её доходом. Если клиент заплатил 120 000 TL за услугу 100 000 TL + 20% KDV, то 20 000 TL — это налоговая часть.

Бухгалтер сравнивает исходящий и входящий НДС. Если компания начислила клиентам больше, чем заплатила поставщикам, разницу перечисляют государству.

Ошибка начинающих предпринимателей — считать весь платёж от клиента своими деньгами. В Турции это быстро заканчивается кассовым разрывом.

Удержания у источника

В Турции часть налогов удерживается у источника выплаты. Это называется stopaj.

Например, компания арендует офис у физического лица. Она не переводит арендодателю всю сумму целиком, а удерживает часть как налог и перечисляет её государству.

Такие удержания могут появляться при аренде коммерческого помещения, отдельных профессиональных выплатах, зарплатах, дивидендах и других платежах. Поэтому бизнесу нужен бухгалтер, который понимает, где удерживать налог и по какой ставке.

Персонал и SGK

Если бизнес нанимает сотрудников, он платит не только зарплату.

Работодатель регистрирует сотрудника в SGK, удерживает часть взносов из зарплаты работника и платит свою часть сверху. Зарплата брутто — это сумма до удержаний. На руки сотрудник получает нетто.

Для работодателя сотрудник стоит дороже, чем его брутто-зарплата. В 2026 году для стандартного работника без льгот общая нагрузка по взносам составляет 38,75% от базы: 15% — часть работника, 23,75% — часть работодателя.

Если иностранец открывает ресторан, агентство, салон, магазин или офис услуг, персонал надо считать полностью: зарплата, взносы, бухгалтерия, кадровые документы, отпускные и возможные компенсации.

Гербовый сбор

Damga vergisi — гербовый сбор. Он появляется при документах, декларациях и некоторых официальных действиях.

Для частного лица это может быть редкий платёж. Для бизнеса — часть регулярной отчётности. Суммы обычно не выглядят огромными на фоне налогов, но их тоже нужно учитывать.

Турецкая налоговая нагрузка складывается не только из крупных налогов. В ней много небольших сборов, декларационных платежей и сервисных расходов.

Наследство и дарение

Если иностранец владеет недвижимостью, автомобилем, долей в компании или деньгами в Турции, при наследовании или дарении может возникнуть veraset ve intikal vergisi — налог на наследство и безвозмездную передачу.

В 2026 году для наследства действует шкала от 1% до 10%. Для дарения и других безвозмездных передач ставки выше — от 10% до 30%.

Для безвозмездной передачи в 2026 году не облагаются первые 66 935 TL. При наследовании декларацию подают даже тогда, когда стоимость полученного имущества ниже необлагаемого лимита.

Налог на наследство не платится одной суммой сразу. Его распределяют на три года, по два платежа в год — в мае и ноябре.

Дарение не всегда дешевле наследования. Если собственник при жизни переписывает квартиру на ребёнка или родственника без оплаты, это может дать более высокую налоговую нагрузку, чем наследование.

Двойное налогообложение

У Турции есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Но их часто понимают неправильно.

Соглашение не означает, что налог можно не платить нигде. Оно определяет, какая страна имеет право облагать конкретный доход, как применяется зачёт и где человек считается налоговым резидентом.

Доход от недвижимости обычно связан со страной, где эта недвижимость находится. Если квартира в Турции сдаётся в аренду, Турция имеет прямую связь с этим доходом.

Для зарплаты, дивидендов, процентов, бизнеса и прироста стоимости правила могут отличаться.

Как платить налоги и сборы

Часть налогов и сборов можно оплатить онлайн: через Dijital Vergi Dairesi, e-Devlet, банковские приложения, муниципальные сайты и налоговые инспекции.

Налог на недвижимость чаще платят через муниципалитет. В крупных городах онлайн-оплата обычно работает проще, но всё зависит от конкретного belediye.

Бизнес работает через бухгалтера и электронные системы. Самостоятельно вести турецкую компанию без бухгалтера — плохая экономия. Ошибка в декларации или сроках может стоить дороже годового сопровождения.

Итог

Налоги в Турции для иностранцев зависят не от паспорта, а от действий человека. Живёте больше половины года — появляется вопрос налогового резидентства. Сдаёте квартиру — возникает доход от аренды. Продаёте объект до пяти лет — может появиться налог на прирост. Открываете бизнес — получаете регулярные декларации, НДС, взносы и бухгалтера.

Самые дорогие ошибки рождаются не из ставок, а из неверной оценки ситуации. Человек думает, что икамет не связан с налогами. Собственник сдаёт квартиру без декларации. Покупатель занижает цену в tapu. Предприниматель считает весь платёж от клиента своим доходом. В Турции такие вещи проверяются документами, датами и банковскими следами.